27.01.2025
ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская (финансовая) отчетность» ИНВЕНТАРИЗАЦИЯ имущества и обязательств: новые правила организации и проведения в 2025 году.


Новое ФСБУ 28/2023: что меняется при проведении инвентаризации? Когда начинать применять?

• Начало применения стандарта. Изменения в регламентах организаций в соответствии с новым стандартом по инвентаризации.
• Требования к инвентаризации. Что устанавливается при проведении инвентаризации? Способы подтверждения фактического наличия объектов.
• Альтернативные способы проведения инвентаризации.
• Позиция Фонда "БМЦ" относительно расхождений, выявляемых при инвентаризации.
• Естественная убыль и пересортица.
• Цели и значение инвентаризации, регламентирующие документы. Документальное оформление инвентаризации.
• Виды инвентаризаций, когда инвентаризация обязательна. Необязательные и специальные инвентаризации.
• Основные этапы проведения инвентаризации, документальное оформление, функции бухгалтера в процессе инвентаризации.
• Инвентаризационная комиссия: требования к составу, когда можно не создавать комиссию.
• Какие ошибки при проведении инвентаризации приведут к убыткам организации?
• Особенности проведения инвентаризации разных активов и обязательств
• Отражение результатов инвентаризации в учете. Надо ли утвержать результаты инвентаризации?

Бухгалтерская отчетность организации. Новое ФСБУ 4/2023. С какого момента начинается обязательное применение?

• Состав бухгалтерской отчетности по новому стандарту. Различия для коммерческих организаций, НКО, организаций с упрощенным учетом. Единый подход к составлению годовой и промежуточной бухгалтерской отчетности с 2025 года.
• Влияние стандартов МСФО на новое ФСБУ 4/2023: чем это чревато для организаций.
• Заголовочная часть бухгалтерской отчетности и ее составляющих.
• Утверждение бухгалтерской отчетности, ее публикация и обязательный аудит.
• Неясности и противоречия в ФСБУ 4/2023: как быть в отсутвие разъяснений Минфина по данным вопросам?
• Бухгалтерский баланс. Показатели бухгалтерского баланса. Оборотные и внеоборотные активы. Условия признания активов оборотными. Условия признания обязательств краткосрочными. Нетто-оценка показателей бухгалтерского баланса.
• Отчет о финансовых результатах. Показатели Отчета. Зачет показателей прочих доходов и прочих расходов. Раскрытие показателей доходов и расходов. Раскрытие информации в разрезе экономических элементов.
• Пояснения табличные и текстовые. Раскрываемая информация. Возрастающая значимость пояснений с выходом нового стандарта.
• Упрощенная бухгалтерская отчетность.
• Промежуточная бухгалтерская отчетность.
• Требования к бухгалтерской отчетности.
• Практические рекомендации, ответы на вопросы.

28.01.2025
Налоговая реформа – 2025. ИЗМЕНЕНИЯ ПО НДС, НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ И УСН

1. НДС
1.1. НДС для упрощенцев: как сочетать несочетаемое
- освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщиков, обязанности в части НДС в период действия освобождения, документальное оформление авансов и отгрузок
- потеря права на освобождение, переходные вопросы
- выбор ставки
- особенности работы с применением ставки 5 (7)%
1.2. НДС для всех налогоплательщиков
- новые формы декларации, книг покупок и книг продаж
- сложности учета в связи с появлением новых ставок НДС
- раздельный учет и восстановление НДС
- льготы по НДС
1.3. Сложные вопросы текущего периода
- авансы, уплаченные поставщикам: вычет и восстановление в разных ситуациях с учетом специфики договоров
- авансы, полученные от покупателей: особенности в случае получения авансов в неденежной форме, включая ситуации, возникающие при выставлении корректировочных счетов-фактур (возврат товаров, уменьшение стоимости)
2. Налог на прибыль
- новые ставки с 2025 года
- учет курсовых разниц в 2024 – 2027 гг.
- повышающие коэффициенты для учета отдельных видов расходов
- новые даты признания отдельных видов доходов и расходов и др. изменения
- резерв по сомнительным долгам в налоговом учете: плюсы и минусы, отличия от бухучета
3. УСН
- новые лимиты – новые возможности
- сочетание УСН и НДС
- переход на УСН с ОСН с сохранением обязанности уплаты НДС (выбор объекта налогообложения, выбор ставки, восстановление НДС и др.)
4. Ответы на вопросы по теме семинара

29.01.2025
ГОДОВАЯ БУХГАЛТЕРСКАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА 2024 ГОД. УП на 2025 ГОД ПОДГОТОВКА БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЁТНОСТИ 2024 ГОДА. Реформа бухучета: ВСТУПАЮЩАЯ В ДЕЙСТВИЕ В 2025ГГ.

ГОДОВАЯ БУХГАЛТЕРСКАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА 2024 ГОД. УП на 2025 ГОД
ВВЕДЕНИЕ. Объекты бухгалтерского учёта: определение, признание, допустимые способы денежного измерения, отражение в отчетности. Документирование информации об объектах бухгалтерского учета. Основные способы внесения изменений в учет и отчетность: изменение учетной политики; изменение оценочных значений; исправление ошибок; инвентаризация.

ПОДГОТОВКА БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЁТНОСТИ 2024 ГОДА.

• ФСБУ 14/2022 "Нематериальные активы" и ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения». Определение НМА условия, единовременное выполнение которых позволяет классифицировать актив как нематериальный. Отражение в учете: лицензий - на право на осуществление определенных видов деятельности; лицензий - на право использования объектов интеллектуальной собственности (не отличимых и отличимых): затрат на рекламу; затрат на интернет-сайт (веб-сайт). Основные новации учета капитальных вложений в НМА: признание капитальных вложений; изменение порядка учета отдельных видов затрат; особые условия признания капитальных вложений при создании НМА в результате НИОКР. Стадия исследований и стадия разработок; распределение затрат, связанных с осуществлением капитальных вложений в несколько объектов НМА, между ними. Критерии перехода в стадию разработок. Малоценные НМА и порядок их учета. Запрет на признание средств индивидуализации при их самостоятельном создании (например, фирменные наименования, товарные знаки, знаки обслуживания). Срок полезного использования НМА. НМА с неопределенным СПИ. Ликвидационная стоимость НМА. Способы амортизации НМА. Переходный период. Целесообразность применения Рекомендации Р-155/2023-КпР «Переход НА ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы»»
• ФСБУ 6/2020 «Основные средства» и ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения» (понятие основных средств по новому стандарту; классификация основных средств; принятие основных средств к учёту: момент принятия, отражение затрат; первоначальная стоимость основных средств; инвентарный объект учёта основных средств; ремонт, модернизация, реконструкция основных средств; амортизация основных средств; неамортизируемые объекты основных средств; учёт доходов и расходов от выбытия основных средств; прекращение признания основных средств; учёт инвестиционной недвижимости; проверка незавершённых капвложений на обесценение и пр.)
• ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учёт аренды»: сфера применения; оценка, является ли договор договором аренды; состав арендных платежей; срок аренды; состав арендных платежей. Оценка права пользования активом. Оценка обязательства по аренде. Распределение процентных платежей по договору аренды. Изменения стоимости права пользования активом и величины обязательств по аренде: в случае изменения прогнозных оценок; в случае изменения изменение договорных условий. Раскрытие информации в отчетности арендатора. Классификация аренды у арендодателя. Оценка чистой инвестиции в аренду. Раскрытие информации в отчетности. Изменения чистой инвестиции в аренду в случае изменения прогнозных оценок; в случае изменения договорных условий.
• ФСБУ 5/2019 «Запасы»: рекомендации по применению (оценка запасов при признании; состав затрат, включаемых и не включаемых в себестоимость запасов; понятие справедливой стоимости запасов; оценка запасов по чистой стоимости продажи; новый порядок оценки незавершённого производства и пр.)
• ОСНОВНЫЕ ИЗМЕНЕНИЯ В ФСБУ, ВСТУПАЮЩИЕ В ДЕЙСТВИЕ В 2025ГГ., ПОЛОЖЕНИЯ КОТОРЫХ НАДО УЧЕСТЬ ПРИ ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИИ И ДОПОЛНЕНИИ УЧЕТНУЮ ПОЛИТИКУ НА 2025 ГОД.
• ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская (финансовая) отчетность». Состав бухгалтерской отчетности. Ретроспективный способ перехода на новые формы бухгалтерской отчетности. Показатели бухгалтерского баланса. Оборотные и внеоборотные активы. Условия признания активов оборотными. Условия признания обязательств краткосрочными. Отчет о финансовых результатах. Показатели Отчета. Зачет показателей прочих доходов и прочих расходов. Пояснения. Раскрываемая информация. Упрощенная бухгалтерская отчетность. Промежуточная бухгалтерская отчетность.
• ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация. Общие требования к инвентаризации (как обязательной, так и в случаях, определяемых организациями самостоятельно). Обязательное проведение инвентаризации. Объекты, подлежащие инвентаризации в случаях обязательной проверки. Документирование результатов инвентаризации. Оценка результатов инвентаризации. Отражение результатов инвентаризации на счетах бухгалтерского учета

30.01.2025
Заработная плата и отчетность в 2025 году Налоговая реформа в вопросах и ответах.

1. Налоговая реформа в рамках НДФЛ. Новые ставки налога - как формировать базы, раздельный расчет по базам, порядок исчисления налога по отдельным группам (совокупностям) налоговых баз. Особенности расчета НДФЛ с районного коэффициента и «северной» («районной») надбавки за стаж работы – «законные» и прочие коэффициенты, расчет со среднего заработка, премия с РК, особенности расчета лимита для вычетов на детей, особенности расчета у нерезидентов и пр. Отдельные (многие) КБК по НДФЛ – как распределять вычеты, формировать 6-НДФЛ и уведомления по налогу. Новые правила предоставления стандартных налоговых вычетов – вычет на «ГТО», новые размеры и лимиты для вычетов на детей и др. Стандартный вычет на ребенка без заявления от работника – как это выглядит и может работать, «упрощенный» комплект документов для вычета на ребенка. «Проактивная» перепроверка стандартных вычетов через ФНС и перерасчет налоговиками НДФЛ по итогам года, к чему это может привести. Рассмотрение примеров предоставления стандартных вычетов на детей. «Донастройка» налоговой реформы – новые размеры пени, «бессрочные» сроки применения льготы по привлечению к ответственности в случае достаточного положительного сальдо по ЕНС. Возврат части НДФЛ по итогам года (налоговый «кэшбек») – кто имеет право, сколько составит и т.д.
2. Страховые взносы в рамках налоговой реформы. Новые льготы (включая МСП), порядок предоставления. Меры по увеличению сборов НДФЛ и страховых взносов, борьба с оптимизацией сумм налогов, территориальные комиссии по противодействию нелегальной занятости. Оперативное реагирование налоговых органов на схемы по оптимизации налоговых баз.
3. «Зарплатная» отчетность по итогам 2024 года и в течение 2025 года. Особенности формирования 6-НДФЛ. Строка 170 «сумма налога, не удержанная налоговым агентом» - порядок заполнения с учетом принятых изменений (такие данные должны формироваться на 31 января), увязка с разделом 4 справки о доходах. Формулы перепроверки отчетов. Расчет по взносам - новая форма с 1-го квартала 2025 года. Еще раз про даты отражения заработной платы, НДФЛ и страховых взносов в бухгалтерской и налоговой отчетности. Персонифицированная отчетность в СФР – возможные изменения в 2025 г.
4. НДФЛ и страховые взносы в 2025 году. Изменения правил налогообложения материальной выгоды и выплат при увольнении. Отмена и срочное продление льготы по материальной выгоде при покупке жилья. Новые правила исчисления НДФЛ с «дистанционщиков» и ГПД-ков.
5. Заработная плата и трудовые отношения. Новые правила оплаты сверхурочной работы, «наставничества», выплаты премий, компенсации за неиспользованные «отгулы». Актуальные вопросы расчета и выплаты заработной платы, удержаний, расчета среднего заработка, предоставления и оплаты отпусков. Ужесточение ответственности за невыполнение требований о квотировании рабочих мест для занятия инвалидов. Предлагаемые изменения по увеличению количества сверхурочных работ.
6. Пособия по социальному страхованию. Реализация права работающих лиц на получение одновременно заработной платы и ежемесячного пособия по уходу за ребенком. Практическая необходимость использования справки 182-н. Назначение пособий в различных практических ситуациях.