09.12.2024

ГОДОВОЙ ОТЧЕТ 2024: БУХГАЛТЕРСКИЙ И НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ, ИЗМЕНЕНИЯ НА 2025


1. Бухгалтерская и налоговая отчетность за 2024 год

• Учет НМА в соответствии с требованиями ФСБУ 14/2022 и рекомендациями БМЦ: корректировки вступительных остатков, учетная политика в части НМА, учет краткосрочных прав (сроком до 12 мес.), учет лицензионного ПО. Соотношение правил бухгалтерского и налогового учета
• Инвентаризация активов, требований и обязательств:

- отражение результатов инвентаризации в бухучете, налоговые последствия выявления излишков и недостач, НДС при списании имущества с баланса;
- сомнительные и безнадежные долги, списание дебиторской и кредиторской задолженности, резервы по сомнительным долгам, соотношение правил бухгалтерского и налогового учета

• Учет основных средств: ежегодная проверка элементов амортизации
• Исправление ошибок в бухучете в соответствии с ПБУ 22/2010, отражение информации в отчетности
• Исправление ошибок в налоговом учете в соответствии со ст.54 НК РФ

2. Налог на прибыль и НДС

• Спорные и сложные вопросы:

- учет курсовых разниц по обязательствам и требованиям в иностранной валюте;
- операции с амортизируемым имуществом;
- учет отдельных видов доходов и расходов;
- НДС при получении и уплате авансовых платежей.
3. Изменения на 2025 год (раздел будет актуализирован с учетом принятых законодательных актов и разъяснений налоговых органов)

• Налог на прибыль
• НДС

4. Ответы на вопросы по теме семинара

• Внимание! На семинаре даются ответы на однозначные вопросы по теме семинара, не требующие изучения конкретной ситуации и документов слушателя.

10.12.2024

Заработная плата НДФЛ, страховые взносы и заработная плата в 2024 – 2025 годах: анализируем изменения, разбираем сложные вопросы

1. Страховые взносы в 2024 и 2025 годах: ждать ли больших изменений
2. Налог на доходы физических лиц: предупреждаем ошибки

• Даты получения дохода (пункт 1 статьи 223 НК РФ):
• зачем нужны разные даты
• доходы в денежной форме: что важнее - код дохода или факт выплаты
• особенности исчисления и удержания НДФЛ с доходов в натуральной форме
• смысл специальной нормы для сверхнормативных суточных
• выплаты за декабрь в «зоне особого внимания»: исчисление и удержание НДФЛ с заработной платы за декабрь. «Разрыв связей»: даты для целей бухучета, налога на прибыль, страховых взносов больше не совпадают с датами для целей НДФЛ
• исчисление, удержание и отражение в отчетности доначисленных и «сторнированных» сумм
• Налоговые вычеты в 2024 году: обзор практики применения
• Отчетность по НДФЛ за год. Контрольные соотношения
• Удержание в 2025 году НДФЛ, исчисленного в 2024 году: Можно? Нужно? Как отразить в расчете 6-НДФЛ и в Справке о доходах физического лица
• Что готовит 2025 год:
• Новые совокупности налоговых баз и налоговые ставки
• Стандартные налоговые вычеты: новый вид, новые размеры, новые условия предоставления
• Ежегодная выплата семьям с двумя детьми и низкими доходами
• Налогообложение доходов работников и исполнителей по договорам ГПХ, работающих за пределами РФ
• Социальные налоговые вычеты
• Уточнение правил налогообложения выплат при увольнении

3. Заработная плата в свете решений Конституционного Суда РФ

• Система оплаты труда: определение, состав, взаимные связи между частями заработной платы
• МРОТ: размер, состав – спорные вопросы (Постановления КС РФ от 27.06.2023 № 35-П, от 11.04.2019 № 17-П, от 16.12.2019 № 40-П)
• Уточнение порядка оплаты сверхурочной работы с 01.09.2024 (статья 152 ТК РФ в ред. Федерального закона от 22.04.2024 № 91-ФЗ; Постановление КС РФ от 27.06.2023 № 35-П)
• Доплаты за работу в выходные и нерабочие праздничные дни. Деньги или отдых; денежная компенсация при увольнении – анализ норм статьи 153 ТК РФ (Постановления КС РФ от 06.12.2023 № 56-П, от 28.06.2018 № 26-П)
• Доплаты за работу в ночное время – минимальный размер (Постановление КС РФ от 27.06.2023 № 35-П)
• Премирование работников: стимулирование или наказание (Постановление КС РФ от 15.06.2023 № 32-П). Виды премий и их особенности. Условия ЛНА – допустимые и запрещенные.
• Дополнения в статью 236 ТК РФ (Федеральный закон от 30.01.2024 № 3-ФЗ; Постановление КС РФ от 11.04.2023 № 16-П). Основания для начисления и налогообложение компенсации за задержку выплаты заработной платы

4. Договоры с самозанятыми – зона повышенного внимания: разъяснения ФНС; судебная практика. Нарушения и ответственность